Dimensions | 1724 cm |
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Índice
Abreviaturas utilizadas
Prólogo a la tercera edición
Advertencia a la reimpresión de la segunda edición
Capítulo I
Naturaleza de los ilícitos tributarios y sus sanciones
- Planteo
- Tendencia Autonomista o Tributarista
- Análisis ontológico
- Análisis positivo
- Análisis valorativo
III. Tendencia penalista
- Análisis ontológico. La importancia de la pena
- Análisis positivo
- Planteo
- El artículo 91 del Código Penal
- c) Consagración positiva de los principios generales del derecho sancionatorio y sus limitaciones
- C) Análisis axiológico
Capítulo II
Regulación positiva uruguaya de los principios de derecho sancionatorio aplicables al derecho tributario
- Introducción
- Principio de legalidad
- Su consagración positiva
- Limitaciones del principio en el derecho sancionatorio tributario
- La interpretación doctrinaria y jurisprudencial
- La tipicidad
- Su importancia
- Consagración legal
- Debilitamiento del principio
- D) La importancia de la tipicidad en algunos casos decididos por la jurisprudencia
- El principio de irretroactividad
- Nuestro derecho positivo
- Fundamentos
- C) Excepción legal al principio: la norma que crea una situación más benigna
- D) Otras excepciones al principio. Jurisprudencia
- Jurisdiccionalidad
- A) Principios constitucionales e internacionales
- B) La situación del Derecho Penal Tributario en este punto
- C) El control jurisdiccional posterior
- D) Excepciones flagrantes al principio
- Debido proceso
- Principios constitucionales e internacionales
- Garantías dentro del proceso administrativo
- Garantías en los procesos jurisdiccionales
- Excepciones al principio
VII. Personalidad
- Planteo y dificultades
- Excepciones que no son tales
- Sucesión mortis causa
- Responsabilidad de las entidades
- E) Dependientes y otros integrantes de la entidad sujeto pasivo de obligaciones
- F) La responsabilidad pecuniaria
- G) Conclusiones sobre la responsabilidad penal de los entes colectivos
VIII. Subjetividad
- El Código Tributario Uruguayo
- Las excepciones. Jurisprudencia
- Principio de trascendencia
- Carga probatoria del acusador. O inocencia del imputado
- A) Principios constitucionales
- B) El Código Tributario Uruguayo
- El principio “non bis in idem” y la concurrencia formal de ilícitos tributarios
- Concepto
- El problema en el Derecho Penal Tributario
- La solución dentro del Cap. V del CTU
- La clausura
XII. Conclusiones
Capítulo III
La mora
- El texto legal
- Antecedentes
III. Análisis de la figura que describe la conducta típica
- A) Introducción: Precisiones terminológicas. Demora, Mora e Infracción de Mora
- a) La demora
- b) La mora
- c) La infracción mora tributaria
- B) Los elementos de la figura infraccional
- a) La no extinción de la deuda
- b) Por tributos
- c) En el momento y lugar que corresponda
- d) Operándose por el solo vencimiento del término establecido
- Análisis de la consecuencia de la conducta típica
- A) La multa
- B) El recargo mensual
- a) El proyecto del 70
- b) El Código a la fecha de su aprobación
- c) La Ley 14.948 de 7.XI.79
- d) La Ley 17.930 de 19.XII.05
- Principios penales aplicables en la infracción
- ¿Las eximentes de responsabilidad del Art. 106 CTU son aplicables a las sanciones por mora?
- A) La interpretación literal y directa del Código
- B) La tesis de la Administración Tributaria
- C) Los argumentos esgrimidos para descartar la aplicación del Art. 106 y su refutación
VII. La aplicación del artículo 101 a la mora
VIII. La ilegalidad de los recargos capitalizables antes de la Ley 16.320
- La aplicación de los recargos de mora luego de la Ley 16.320
- A) Problemas resueltos y problemas planteados
- B) Marco consecuencial de la mora. Su fijación en el tiempo
- C) La tesis del TCA sobre la aplicación de la tasa vigente en cada período en que se mantiene el adeudo
- a) El calculo día por día
- b) Los recargos constituyen una consecuencia resarcitoria o indemnizatoria
- c) Irrelevancia de este aspecto para la irretroactividad
- d) El “estado de mora” situación que no puede cambiarse por una
de las partes - D) La consumación de la mora ¿infracción continuada o instantánea?
- E) El artículo 94 del CTU frente al artículo 486 de la Ley 16.320
- F) Conclusión. Consecuencias de los desarrollos anteriores
Capítulo IV
La contravención
- El texto legal
- Antecedentes
III. Análisis de las conductas tipificadas
- A) Inciso Primero del Art. 95 del CTU
- a) Violación de leyes y reglamentos
- b) Dictados por órganos competentes
- c) Que establecen deberes formales
- B) Inciso segundo del Art. 95
- Casos de deberes formales establecidos en el Código Tributario y en otras normas
- A) Deberes impuestos por el Código
- B) Otros deberes formales fuera del CTU
- Análisis de la consecuencia de las conductas tipificadas
- Principios penales aplicables
VII. La necesidad del elemento subjetivo (culpabilidad) en la infracción de deberes formales
Capítulo V
Defraudación fiscal
- Régimen legislativo
- A) Antecedentes
- B) Estructura dentro del CTU
- a) La defraudación tributaria castigada con pena pecuniaria (art. 96 del CTU)
- b) La defraudación tributaria castigada con pena privativa de libertad (art. 110 del CTU)
- C) Textos fuera del CTU que mencionan la defraudación
- a) Decreto–ley 14.948 de 7/11/79, art. 47 (Incorporado al T.O. 1996 como art. 124 del Título 1, cap.4 referido a defraudación)
- b) Ley No. 14.100 de 29/12/1972 art. 90. Ley No. 14.252 de 22/8/74, art. 328 (Figura en T.O. 1996 como art. 80 en el Título 10) (incumplimiento de deberes formales en el Impuesto al Valor Agregado)
- c) Ley No. 14.100 de 29/12/72 art. 93. Figura como art. 83 del T.O. 1996 (Infracción a las normas de identificación en el IVA)
- Penalidades del ilícito
- A) La pena prevista por el art. 96 CTU
- B) La pena prevista en el art. 110 del CTU
III. Juzgamiento del fraude fiscal
- A) El ilícito previsto en el art. 96 CTU
- B) El ilícito previsto en el art. 110 CTU
- Posibilidad de un doble juzgamiento
- A) Lesión al principio “non bis in idem”
- B) Evolución de la figura
- Elementos de la figura sancionada con pena pecuniaria (art. 96 CTU)
- A) Planteo de diversos problemas cuyo estudio es previo y cuyas soluciones se encuentran muchas veces interrelacionadas
- B) El elemento objetivo de la figura. El acto fraudulento
- a) El verbo nuclear
- b) Materialidad: acto fraudulento
- c) La finalidad (intención) del acto fraudulento y sus límites
- d) Prescindencia del resultado dañoso
- C) Elemento subjetivo – el dolo
- D) La prueba de los elementos de la defraudación tributaria castigada con pena pecuniaria (art. 96 CTU)
- a) Diferencias entre la prueba de los elementos objetivos y el dolo
- b) Las presunciones de la intención de defraudar (dolo)
- E) Conclusiones sobre la técnica legislativa del artículo 96
- La defraudación tributaria castigada con penas privativas de libertad (art. 110 CTU)
- A) Los antecedentes
- B) Análisis de la figura
- C) El elemento subjetivo
- D) Condición de procesabilidad. La exigencia de denuncia
VII. Defraudación, elusión y economía de opción
- A) Planteo
- B) Conceptos
- C) Ejemplos
- D) Conclusión respecto a la relación elusión–defraudación
- E) La seguridad jurídica
Capítulo VI
La omisión de pago
- Texto legal
- Antecedentes
III. Análisis de la conducta tipificada
- A) Todo acto o hecho no comprendido en los ilícitos precedentemente tipificados
- B) … que en definitiva signifique una disminución de los créditos por tributos o de la recaudación respectiva
- Comparación con las infracciones precedentes (mora, contravención y
defraudación) a los efectos de la aplicación subsidiaria de la omisión de pago - A) Diferencia con la contravención
- B) Diferencia con la mora
- C) Diferencia con la defraudación
- D) Conclusiones de la comparación
- Principios penales aplicables
- El elemento subjetivo
VII. Análisis de la sanción
Capítulo VII
La instigación pública a no pagar tributos, sancionada con multa
- Texto legal
- Antecedentes
III. Análisis de la conducta infraccional
- Consecuencia sancionatoria
Capítulo VIII
Instigación pública a no pagar tributos y maniobras concertadas tendientes a organizar la negativa colectiva al cumplimiento de obligaciones tributarias sancionadas con pena privativa de libertad
- Texto legal
- Antecedentes
III. Conductas tipificadas
- A) La instigación pública a rehusar o demorar el pago de tributos-remisión
- B) Efectuar maniobras concertadas tendientes a organizar la negativa colectiva al cumplimiento de las obligaciones tributarias
- La consecuencia sancionatoria
Capítulo IX
No versión de impuestos retenidos o percibidos
- El texto legal
- Análisis de la figura
- A) Sujetos activos del delito
- B) Conducta típica
III. Elemento subjetivo
- La sanción
- Otros problemas del texto (Antecedentes y derogaciones)
Capítulo X
La clausura como sanción a ilícitos tributarios
- Planteo
- Los textos legales
III. Caracteres de la infracción y de la sanción
- Las conductas castigadas
- B) La sanción
- Caracteres del procedimiento de aplicación
- A) Carácter facultativo
- B) Trámite administrativo previo
- C) La intervención judicial
- D) Los plazos del artículo 69 de la ley
- Responsabilidad de los órganos intervinientes
- La inconstitucionalidad de la norma
- A) Planteo de la cuestión
- B) Antecedentes argentinos y su crítica
- C) Nuestra doctrina
VII. Conclusión sobre la inconstitucionalidad del texto vigente del artículo 69
VIII. Jurisdicción y competencia en materia de clausuras
- A) Jurisdicción y competencia
- B) La materia en la Ley 15.750
- C) Otras normas de nuestro ordenamiento jurídico
- La ley y jurisprudencia argentinas tratan la clausura como pena
- La clausura como pena. Caracteres y consecuencias
- La normativa constitucional para la imposición de penas
XII. El debido proceso y su control
- A) Los requisitos del pronunciamiento de la Administración sobre el ilícito que solicita castigar
- B) El control administrativo
- C) El control judicial sobre la juridicidad de los actos administrativos
- D) El debido proceso judicial y su control
XIII. La clausura administrativa
- A) La clausura durante la vigencia del artículo 69 de la Ley 16.134 (24.9.90 al 1.3.91)
- B) La clausura administrativa en el régimen actual
XIV. La clausura judicial
- A) La fórmula legal y la Constitución
- B) Posibilidades del trámite judicial
- Medios impugnativos
- A) En el trámite administrativo
- B) En el trámite judicial
- C) Naturaleza de la decisión judicial
XVI. Conclusión
Addenda
Competencia del Poder Judicial para decidir sobre actos administrativos
ilegales
Reparación por causa de actos administrativos ilegales
Los defectos formales del expediente administrativo en la jurisprudencia
del Tribunal de lo Contencioso Administrativo
Responsabilidad y Mora en la Ley de Presupuesto 17.930
Descripción
3ª edición diciembre 2014
Formato 17×24
ISBN 978-9974-2-0953-4
Páginas 200